Nem jár mindenkinek, feltételekhez kötött

Minden, amit tudni kell az anyák adómentességéről

Fotó: clipart.com

2025. november 27. Idén októbertől a három gyermeket nevelő anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a törvényben meghatározott, munkával megszerzett jövedelmeik után. Jövő januártól a fiatal kétgyermekesek is adómentessé válnak, amit több éven át, több lépcsőben kiterjesztenek a többi kétgyermekesre is. Ez azonban nem jár mindenkinek, és nem minden jövedelemre érvényesíthető. A családi adókedvezményt továbbra is igénybe lehet venni. Mutatjuk a részleteket.

A háromgyermekes anyáknak nem kell személyi jövedelemadót fizetniük a törvényben meghatározott, munkával megszerzett, az összevont adóalapba tartozó jövedelmeik után, így például a munkabérre, a vállalkozói kivétre, a megbízási szerződéssel vagy őstermelői tevékenységgel szerzett jövedelemre is érvényesíthető a kedvezmény 2025. október 1-jétől. Bérbeadásra, egyéb jövedelemre azonban nem. (A feltételek ugyanazok, mint a már sok éve létező négygyermekes anyák adókedvezménye esetében.)

A kedvezményre minden édesanya jogosult, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként legalább három olyan gyermeket nevel, akik után családi pótlékra jogosult, vagy legalább 12 éven át jogosult volt. A kedvezmény tehát nemcsak a jelenlegi, hanem a korábbi jogosultság alapján, akár felnőtt gyerekek után is igénybe vehető.

Nem jár mindenkinek

Az édesanya csak a vérszerinti vagy az örökbefogadott gyermek után jogosult a kedvezményre, így a gyámsága alá helyezett gyermek után nem. Az a gyermek sem számít bele, akit válás után az édesapa nevel, és csak ő jogosult a családi pótlékra. Viszont, ha a válást követően 50-50 százalékban jogosultak a szülők a családi pótlékra, akkor jár az édesanyának a gyermek utáni adókedvezmény, hiszen családi pótlékra is jogosult.

Az adóhatóság kérdés-felelet formájában több élethelyzetre is konkrét válaszokat készített az adózóknak. Így például arra is felhívják a figyelmet, hogy akinek régen felnőttek a gyerekei, és 1999 előtt volt jogosult családi pótlékra, annak is jár az adókedvezmény, ha az édesanya a gyermekei után a jelenlegi családtámogatási törvény szabályainak alkalmazásával jogosult lett volna a családi pótlékra, és a gyermeket legalább 12 éven át nevelte saját háztartásában.

Aki viszont külföldön kapott családi pótlékot, nem érvényesítheti a kedvezményt, mert annak feltétele a magyarországi családtámogatási szabályok szerinti családi pótlékra való jogosultság fennállása, vagy korábbi, legalább 12 évig tartó családi pótlékra való jogosultság.

Hogyan lehet érvényesíteni?

Aki a kedvezményt már év közben igénybe szeretné venni, új adóelőleg-nyilatkozatot kell leadnia a munkáltatójának, kifizetőjének. Ezt legegyszerűbben a NAV online nyomtatványkitöltőjében, az ONYA-ban teheti meg 2025. október 1-től. A kedvezmény a jövő évi szja-bevallásban egy összegben is érvényesíthető.

Mi lesz a családi adókedvezménnyel és más adókedvezményekkel?

Az adóhatóság arra is felhívta a figyelmet, hogy a családi kedvezmény és a családi járulékkedvezmény a családi jövedelem függvényében igénybe vehető a háromgyermekes anyák szja-mentessége mellett is, hiszen az édesanyának is lehet olyan jövedelme, amelyre nem vonatkozik az szja-mentesség, illetve a családi kedvezményből az szja-mentesség miatt fennmaradó rész családi járulékkedvezményként is igényelhető.

Az adóalap-kedvezmények lényege, hogy csökkentik annak a jövedelemnek az összegét, ami után adót kell fizetni. Ilyen kedvezmény a családi kedvezmény, a családi járulékkedvezmény, a 25 év alatti fiatalok és a 30 alatti anyák kedvezménye, a négy vagy több gyermeket nevelő anyák, a háromgyerekes anyák kedvezménye, valamint a súlyos fogyatékosság, rokkantság után járó személyi kedvezmény, vagy az első házasoknak járó kedvezmény.

Hogyan kell számolni?

A háromgyerekes anyák kedvezménye minden más kedvezményt megelőz, először ezt kell érvényesíteni az adóalapból. Ha a szülők jogosultak három gyerek után családi pótlékra, akkor ezen felül havonta 990000 forint családi kedvezményt is érvényesíthetnek közösen, ami 148500 forint adómegtakarítást jelenthet, ha van még az adóalapban olyan jövedelem, amiből az levonható. Amit az anya esetleg már az adóalapjából nem tud családi kedvezményként igénybe venni, azt családi járulékkedvezményként is érvényesítheti. Ha pedig az édesanya szja-mentes, és ezért nincs adója, amiből további kedvezményt tudna érvényesíteni, vagy egyszerűen úgy dönt a család, az édesapa levonhatja a családi kedvezményt a saját adóalapjából, a családi járulékkedvezményt pedig a bére után fizetendő tb-járulékból.

Nemcsak a munkabér adózik

A háromgyermekes anya munkabére ugyan adómentes, azonban más, nem a munkával szerzett jövedelmeire még továbbra is igénybe tudja venni a családi adókedvezményt és a családi járulékkedvezményt is. Ha van például ingatlan-bérbeadásból származó jövedelme, amelyre nem érvényesíthető a háromgyermekes kedvezmény, akkor abból igénybe veheti a családi kedvezményt. Az érvényesíteni nem tudott családi kedvezmény összegének 15 százalékát pedig családi járulékkedvezményként veheti igénybe a munkabére utáni tb-járulékból.

Kétgyerekesek adókedvezménye

Ahogy a négy- vagy többgyermekes, illetve a háromgyerekes édesanyák, úgy a kétgyermekesek is jogosultak lesznek az szja-mentességre a bérjellegű jövedelmeik után. 2026. január 1-jétől a 40 év alatti anyák, 2027. január 1-jétől a 40-50 év közötti anyák, 2028-tól az 50-60 év közöttiek és 2029-től a 60 éven felüliek.

A családi pótlék és a családi adókedvezmény havi összege itt található.

Ha ezt hasznosnak találta, lájkolja és kövesse az azénpénzem facebook oldalát, és látogassa meg máskor is közvetlenül honlapunkat!

Szerző: Lovas Judit
Címkék: szja, adó, kedvezmény, háromgyerekes, családi pótlék, családi adókedvezmény, NAV, ONYA, anya, kétgyerekes, adómentes